АКТ

проверки финансово-хозяйственной деятельности

и соблюдение трудового законодательства муниципального унитарного предприятия «Чаа-Холь Источник» за 2024 год.

с. Чаа-Холь                                                                                «__» апреля 2025г.

На основании распоряжения председателя администрации Чаа-Хольского кожууна Республики Тыва Одегей А.В. от 01 апреля 2025 года № 157 проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности и соблюдения трудового законодательства муниципального унитарного предприятия «Чаа-Холь Источник» за 2024 год.

Цель проверки: проверка финансово-хозяйственной деятельности и соблюдения трудового законодательства муниципального унитарного предприятия «Чаа-Холь Источник» за 2024 год.

Предмет проверки: нормативные правовые акты, регистры бухгалтерского учета и иные документы, относящиеся к контрольному мероприятию.

Срок проверки: с 04.04.2025г. по 13.04.2025г.

Проверка проведена в соответствии с имеющимися полномочиями, а также распоряжением председателя администрации Чаа-Хольского кожууна Республики Тыва Одегей А.В. от 01 апреля 2025 года № 157.

Проверке подвергнуты  нормативные правовые акты, регистры бухгалтерского учета и иные документы, относящиеся к контрольному мероприятию.

         Проверкой установлено:

Общие сведения о проверяемой организации

Полное наименование проверяемой организации: Муниципальное унитарное предприятие «Чаа-Холь Источник».

Юридический адрес и местонахождение: 668221, Республика Тыва, Чаа-Хольский кожуун, с. Чаа-Холь, ул. Ленина д. 8 в.

Муниципальное унитарное предприятие «Чаа-Холь Источник» действует на основании Устава, утвержденного постановлением Администрации Чаа-Хольского кожууна Республики Тыва от 17.01.2019 № 17.

Учредителем муниципального унитарного предприятия «Чаа-Холь Источник» муниципальный район «Чаа-Хольский кожуун Республики Тыва» в лице Администрации Чаа-Хольского кожууна Республики Тыва.

МУП «Чаа-Холь Источник» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание его местонахождения. Предприятие является коммерческой организацией и несет ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.

Имущество МУП «Чаа-Холь Источник» принадлежит ему на праве хозяйственного ведения, является неделимым и не может быть распределено по вкладам (долям и паям), в том числе между работниками Предприятия.

Должностными лицами в проверяемом периоде являлись:

- директор Доржу Римма Дашовна, принята с 19 августа 2024 года по настоящее время;

- главный бухгалтер Маскыр-оол Азиймаа Дукар-ооловна (уволена с занимаемой должности 06 ноября 2024 года);

- кассир Дандар Херелмаа Дойдааевна, принята с 17 сентября 2024 года (временно), переведена временно бухгалтером с 02.12.2024г.

- кассир Монгуш Вилория Викторовна, принята с 02 декабря 2024 года по настоящее время.

В настоящее время должность главного бухгалтера вакантна.

Для обеспечения деятельности МУП «Чаа-Холь Источник» сформирован Уставный капитал в размере 100 000,00 рублей. В ревизуемый период размер уставного капитала не изменялся.

Предприятие применяет упрощенную систему налогообложения в соответствии с нормами пункта 1 статьи 346.14 НК РФ. Объектом налогообложения признаются «Доходы минус расходы».

Для обеспечения деятельности МУП «Чаа-Холь Источник» сформирован Уставный капитал в размере 100 000,00 рублей. В ревизуемый период размер уставного капитала не изменялся.

МУП «Чаа-Холь Источник» создано в целях обеспечения населения, организаций и учреждений водой, удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.

Для достижения указанных целей МУП «Чаа-Холь Источник» осуществляет следующие виды деятельности:

- обеспечение населения, промышленных предприятий и организаций питьевой водой, соответствующей по качеству ГОСТ «Вода питьевая», отведением и очисткой сточных вод;

- эксплуатация сетей водоснабжения, водоотведения;

- эксплуатация водозаборных сетей;

- оказание транспортных услуг, содержание автохозяйства;

-оказание платных услуг по ремонту систем водоснабжения и водоотведения предприятиям, организациям, населению;

-строительство систем водоснабжения и водоотведения для юридических и физических лиц;

-торгово-коммерческая деятельность без ущерба основной деятельности производства:

- производство строительных материалов, конструкций, изделий;

- выполнение строительно-монтажных работ;

-инжиниринговые услуги.

Муниципальное унитарное предприятие «Чаа-Холь Источник» ведет бухгалтерский учет обязательств и хозяйственных операций с применением компьютерной техники и ручным способом.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности

МУП «Чаа-Холь источник» открыт расчетный счет в ПАО «Сбербанк» № 40702810065000000941. На расчетный счет поступают платежи от населения, от организаций, субсидии, а также в связи приостановлением операций по расчетному счету проводятся расходы Предприятия только на оплату заработной платы работникам и  удержания по решениям взыскания ФНС. Списания денежных средств на заработную плату работникам производится на основании решения вынесенным комиссией по трудовым спорам, в нарушение ст.384 ТК РФ не создан приказ о создании комиссии и назначении членов комиссии. Вынесенное решение о выдаче заработной платы подписывается сотрудниками организации. 

Общая сумма поступлений за 2024 год составила 5 968 780,16 рублей, в том числе:

  (рублей)

Расходы МУП «Чаа-Холь Источник».

  (рублей)

Проведя анализ финансовой деятельности МУП «Чаа-Холь Источник» на основании представленных документов можно сделать вывод, что существуют недостатки управления Предприятием, что приводит к снижению эффективности использования ресурсов, высоким показателям дебиторской и кредиторской задолженности.

Так на 1 января 2025 года дебиторская задолженность (задолженность от населения и организаций за холодное водоснабжение) составила 160 724,68 рублей, в том числе:

- 319 196,41 рублей по расчетам с поставщиками и подрядчиками за оказанные услуги, выполненные работы за 2024 год;

- 108 925,50 рублей по начисленной заработной плате работникам.

Распоряжением Администрация Чаа-Хольского кожууна Республики Тыва от 01.04.2024 № 1 утвержден Порядок предоставления субсидий из  республиканского бюджета Администрация Чаа-Хольского кожууна  муниципальным унитарным предприятиям «Чаа-Холь Источник».

В соответствии с п. 2.6. Порядка, в 2024 году из бюджета Администрация Чаа-Хольского кожууна предоставлена субсидия на возмещение недополученных доходов и (или) возмещение фактически понесенных затрат в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг, вырабатываемыми организациями коммунального комплекса в сумме 3 321 000,0 (три миллиона триста двадцать одна тысяча) рублей 00 копеек на расчетный счет МУП «Чаа-Холь источник».

Кассовые расходы за счет субсидий подтверждены заключенными контрактами в сумме 3 321 000,00 рублей и были израсходованы следующим образом:

- на перечисление заработной платы работникам на сумму 757 860,24 руб.;

- на перечисления страховые взносы на сумму 2 563 139,76 руб.;

Исходя из показателей, представленных в данных таблицах, можно сделать вывод, что у Предприятия сложился убыток за 2024 год в сумме 806 768,26 рублей (5 968 780,16-6 775 548,42). Фактические расходы финансово-хозяйственной деятельности МУП «Чаа-Холь источник» составили 6 775 548,42 рублей. Предприятие за 2024 год прибыли не получило, что свидетельствует о низком качестве планирования деятельности предприятия.

Отрицательный показатель производственно-финансовой деятельности обусловлен низкой собираемостью денежных средств за предоставляемые услуги водоснабжения и несовершенной организацией учета собираемых денежных средств.

Проверка соблюдения кассовой, платежной и финансовой дисциплины

Кассовые операции за период с 10.01.2024г. по 31.12.2024г. проверены сплошным методом.

Поступление наличных денег в кассу оформляется приходными кассовыми ордерами, а выдача – расходными кассовыми ордерами, при этом ни в одном расходном ордере нет подписи руководителя предприятия, расходование наличных средств  подотчет производится без распорядительных документов и без каких-либо оснований. Не оформляются приказы о предоставлении аванса по заработной плате. Частично имеются заявления от сотрудников о предоставлении аванса по заработной плате, в данных заявлениях нет резолюций  о согласовании руководителя.

Учет кассовых операций в муниципальном унитарном предприятии «Чаа-Холь Источник» не ведется в кассовой книге. Представленные папки с документами за 2024 год не пронумерованы, не прошнурованы и не скреплены печатью.

Денежные средства подотчет на хозяйственные расходы выдавались только лицам, работающим на Предприятии.

В основном наличные средства были потрачены:

- на покупку ГСМ для автотранспортных средств;

- на покупку запасных частей и материалов для ремонта и обслуживания транспортных средств;

- на авансирование заработной платы работникам.

При проведении проверки расчетов с подотчетными лицами за проверяемый период обнаружено следующее:

- в течение 2024 года не заполняются Сведения о внесении остатка, выдаче перерасхода денежных средств.

Проверка соблюдения трудового законодательства,

правильности начисления и выплаты заработной платы

Оплата труда работников муниципального унитарного предприятия «Чаа-Холь Источник» начисляются на основании Положения об оплате труда от 11.01.2022г, утвержденным штатным расписанием, согласованным председателем Одегей А.В., коллективного договора на 2022-2024гг., Правил внутреннего трудового распорядка от 01.11.2018г.

Оклады работников Предприятия в штатном расписании сформированы на основании Постановления Центрального комитета КПСС, совета министров СССР и всесоюзного центрального совета профессиональных союзов от 17.09.1986 № 1115 с учетом индексации минимальных месячных тарифных ставок рабочих первого разряда по организациям ЖКХ на 2020-2022 годы.

Муниципальное унитарное предприятие «Чаа-Холь Источник» для организации работы имеет в своем штате сотрудников в количестве 10 человек. Прием на работу оформляется трудовым договором.

Для правильности начисления заработной платы основным документом является табель учета рабочего времени формы Т-13 унифицированного образца, так в муниципальном унитарном предприятии табеля учета рабочего времени заполняются не на унифицированной форме. Приказы об утверждении штатных расписаний отсутствуют.

К проверке представлены штатные расписания:

- на период с 01.01.2024г., штат в количестве 10 единиц, месячный фонд заработной платы 389,5 тыс. рублей;

- на период с 01.01.2025г., штат в количестве 10 единиц, месячный фонд заработной платы 474,95 тыс. рублей.

Табеля учета рабочего времени ежемесячно ведутся и утверждаются ответственным лицом.

Начисление заработной платы ведется в расчетно-платежных ведомостях. На момент проверки форма расчетного листка не утверждена и не выдается работникам.

В коллективном договоре на 2022-2024гг. выдача заработной платы производится:

-за первую половину месяца 30 числа текущего месяца;

-за вторую половину месяца 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Заработная плата работников муниципального унитарного предприятия «Чаа-Холь Источник» с января по декабрь месяцы 2024 года начислена по таблице 1.

Таблица 1.

Задолженность по заработной плате на 01.01.2025г. составляет 108 925,48 рублей.

Таким образом, в результате проверки выявлено:

- Нарушены требования п.3 ст.25 Закона Российской Федерации от 19 апреля 1991 года № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации» о предоставлении в органы занятости ежемесячной информации о наличии вакантных должностей».

-Недостача денежных  средств без подтверждающих оправдательных документов на сумму 4 060,0 рублей, что привело к нарушению ст. 9 Закона о бухгалтерском учете № 402-ФЗ от 06.11.2011г. «Первичные учетные документы». Все хозяйственные операции. Проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами.

Выводы:

1. Принять меры к снижению дебиторской задолженности, усилить претензионную работу с населением.

2. Для обеспечения нужд предприятия использовать безналичный расчет. Сократить объем подотчетных средств.

3.Усилить контроль за деятельностью предприятия, повысить ответственность руководителя предприятия за предоставление достоверной отчетности, эффективное и целевое использование муниципального имущества.

И.о. консультанта-ревизора

Администрации Чаа-Хольского кожууна                                  Олчамай К.К.

Директор МУП «Чаа-Холь источник»                                      Р.Д. Доржу

Один акт экземпляра получил________________________________________